Ca planuri de economii de pensionare cele mai utilizate pe scară largă și cele mai cunoscute din Statele Unite, planurile de 401 (k) au fost creierul beneficiarului consultant Ted Benna. În 1980, Benna a observat că regulile stabilite prin Legea veniturilor din 1978 au făcut posibilă angajarea creării unor conturi de economii simple, avantajate de taxe, pentru angajații lor.
Istorie
Termenul "401 (k)" se referă la secțiunea 401 (k) din Codul veniturilor interne. Dispoziția permite angajaților să evite impozitarea pe părți din venitul lor dacă aleg să primească drept compensație amânată, mai degrabă decât salariu direct.
Cu toate acestea, dispoziția inițială nu a permis crearea și finanțarea unui cont separat prin reducerea salariilor. Benna a solicitat IRS modificarea secțiunii 401 (k), care a fost scrisă ca parte a Legii veniturilor, iar în 1981, IRS a respectat. Până în anul următor, mai multe companii mari au început să ofere angajaților noi planuri 401 (k). Participanții la planurile 401 (k) și-ar putea folosi apoi veniturile amânate pentru a face investiții fără a fi impozitate pe câștiguri.
Aceste noi conturi au devenit repede populare. În 1983, peste 7 milioane de angajați au participat la un plan de 401 (k). Până în 1991, acest număr ajunsese la 48 de milioane, iar activele combinate ale tuturor planurilor 401 (k) au depășit 1 trilion de dolari în 1996.
În 2001, Congresul Statelor Unite a aprobat Legea de reconciliere a creșterii economice și a scutirii de impozite, care a permis așa-numitele „contribuții captive” pentru participanții cu vârsta de peste 50 de ani. Legea a permis, de asemenea, companiilor să ofere conturi Roth 401 (k), care necesită contribuții ulterioare impozitului, dar oferă beneficiul creșterii și distribuției fără taxe.
Scop și utilizări
Planurile moderne 401 (k) nu au fost o concepție intenționată a guvernului SUA sau a Serviciului de venituri interne. Într-adevăr, guvernul federal a încercat de două ori să invalideze planurile 401 (k) la sfârșitul anilor 1980. Preocuparea era că încasările fiscale ar scădea prea repede, deoarece mai mulți lucrători își finanțau planurile de pensionare.
Angajații primesc două avantaje semnificative din planurile 401 (k) și alte conturi de pensionare scutite de taxe: în primul rând, există un beneficiu fiscal evident. În al doilea rând, angajații au o modalitate de a-și proteja economiile de pensionare de a pierde puterea de cumpărare reală prin inflație. Dezavantaj, planurile 401 (k) sunt mai riscante pentru angajați decât planurile cu beneficii definite, care sunt garantate federal.
Există beneficii evidente și pentru angajatori. De exemplu, costurile oferirii de pensii au scăzut semnificativ. Întreprinderile mici beneficiază în special de noile planuri de contribuții definite; planul permite acestor întreprinderi să ofere pachete de beneficii similare angajaților ca cele găsite în companii mai mari, nivelând terenul de joc.
Guvernul federal încurajează utilizarea a 401 (k) s și a altor planuri de pensionare. Chiar dacă încasările fiscale scad pe măsură ce participă mai multe persoane, o populație care își finanțează propria pensie sfârșește prin a reduce cheltuielile guvernamentale pentru programele de asistență pentru persoanele în vârstă.
