Ce este venitul brut ajustat (AGI)?
Venitul brut ajustat (AGI) este o măsură a venitului calculat din venitul dvs. brut și utilizat pentru a determina cât din venitul dvs. este impozabil. Este punctul de plecare pentru calcularea facturii fiscale a unui fișier în Statele Unite și, printre altele, este baza pentru multe deduceri și credite. Atunci când depuneți impozitele online - așa cum o fac aproximativ 80% din filere - software-ul pe care îl utilizați va calcula AGI-ul dvs. pentru dvs.
Cheie de luat cu cheie
- Venitul brut ajustat (AGI) se calculează prin ajustarea „peste linie” a venitului brut al contribuabilului.AGI, raportat la formularul IRS 1040, este utilizat pentru calcularea obligației fiscale a unei persoane. AGI influențează direct eligibilitatea unui contribuabil de a solicita multe dintre deducerile și creditele disponibile pe declarația de impunere.
Cum funcționează venitul brut ajustat (AGI)
AGI este o modificare a venitului brut din codul fiscal al Statelor Unite. Venitul brut este pur și simplu suma tuturor banilor câștigați de un individ într-un an, care poate include salarii, dividende, pensii, câștiguri de capital, venituri din dobânzi, redevențe, venituri din chirii și distribuții de pensionare. AGI determină o serie de deduceri admisibile din venitul brut pentru a atinge cifra pe care va fi calculată obligația dvs. pentru impozitul pe venit.
AGI este în general mai util decât venitul brut pentru activități fiscale individuale. Deducțiile care modifică venitul brut în venitul brut ajustat sunt peste limita, ceea ce înseamnă că acestea sunt luate în considerare înainte de scutirile de impozit pentru serviciul militar, statutul dependent etc. preluate de un contribuabil la anexa A și deduceri standard.
Multe state americane bazează factura fiscală totală a unui fișier pe un calcul începând cu venitul brut ajustat. De aici, sunt deduse deduceri și credite specifice statului pentru a determina venitul impozabil al statului unei persoane.
Deducțiile pe care le faceți pentru a calcula AGI sunt denumite ajustări ale veniturilor. Unele dintre cele mai proeminente deducții făcute pentru a atinge veniturile brute ajustate ale unei persoane includ:
- Anumite contribuții la planul de pensionare, cum ar fi conturile individuale de pensionare (IRA), IRA SIMPLE, SEP-IRA și planuri calificateMalf din impozitul pe activități independente Deducții din contul de economii pentru sănătate (HSA) 2018, numai dacă vă deplasați în activități militare din cauza comenzilor militare) Pierderi generate de vânzarea sau schimbul de proprietățiPiscurile de retragere din plată percepute de instituțiile financiareScolarizare, taxe și dobânzi la împrumutul studenților (se aplică de obicei excepții și limite) plata remisă angajatorului unui filier. Unele cheltuieli legate de afaceri suportate de artiști performanți, profesori, funcționari guvernamentali și rezerviști
Calcularea venitului brut ajustat (AGI)
Când calculați AGI, începeți să analizați veniturile raportate pentru anul în cauză, adăugând și alte surse de venit impozabil: profit din vânzarea unei proprietăți, compensații pentru șomaj, pensii, plăți pentru asigurările sociale și orice alte venituri care nu sunt raportate la impozitul dvs. se intoarce. Din acest total de câștiguri, scade deducerile și plățile aplicabile. După ce aceste plăți au fost scăzute din venitul brut, cifra rezultată este venitul brut ajustat, care servește ca punct de plecare pentru calcularea venitului dvs. impozabil.
După calcularea AGI, puteți aplica deduceri fiscale federale standard pentru a atinge venitul dvs. impozabil. Sau, dacă este eligibil, puteți să vă detaliați cheltuielile și să luați în schimb deduceri detaliate, ceea ce vă poate fi mai bun în anumite situații.
Odată cu trecerea Legii privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă (TCJA) din 2017, se preconizează că sunt mai puține documente care depun (aproximativ 10% din toate înregistrările de la 30%), având în vedere deducerea standard crescută și limita de 10.000 USD la deducerile pentru stat și locale impozite (SALT), deși elementarea ar trebui să rămână o strategie utilă de reducere a impozitelor pentru depozitele mai bogate.
O listă completă a cerințelor pentru eventuale deduceri din venitul brut poate fi găsită în Codul de venituri interne (IRC) sau pe site-ul serviciului de venituri interne (IRS). Multe dintre cerințe sunt foarte specifice și trebuie să analizați cu atenție codul fiscal federal pentru a vă asigura că sunteți eligibil înainte de a lua deduceri.
AGI vă influențează direct eligibilitatea de a solicita multe dintre deducerile și creditele disponibile în declarația de impozit. Cu cât AGI este mai mic, cu atât deducerile și creditele vor fi eligibile pentru a primi.
Un exemplu de venit brut ajustat (AGI) care afectează deducerile
Spuneți că includeți deducții și raportați cheltuielile stomatologice nerambursate prin asigurare. Puteți efectua o deducție doar pentru partea din cheltuielile stomatologice care depășește 10% din AGI pentru anul fiscal 2019. Aceasta înseamnă că dacă raportați 12.000 USD la cheltuieli stomatologice nerambursate și aveți un AGI de 100.000 USD, trebuie să vă reduceți deducerea cu 10.000 USD, sfârșind cu o deducție de 2.000 USD. Cu toate acestea, dacă AGI-ul dvs. este de 50.000 de dolari, reducerea este de doar 5.000 de dolari și vă rămâne cu o deducere de 7.000 de dolari.
Venitul brut ajustat (AGI) vs. Venitul brut ajustat (MAGI)
Atunci când lucrați la impozite individuale, AGI este un pas important în determinarea cât de mult din venitul dvs. brut este impozabil. Aveți grijă să nu confundați AGI cu venitul brut ajustat (MAGI). MAGI modifică în continuare cifra de venituri brute ajustată adăugând înapoi anumite elemente, cum ar fi veniturile obținute din străinătate, dobânda de împrumut pentru studenți scutite de taxe și costurile de învățământ superior.
MAGI este utilizat pentru calcularea anumitor avantaje fiscale, credite și excluderi. De exemplu, MAGI este utilizat pentru a determina cât din contribuțiile dvs. anuale de IRA sunt deductibile și dacă sunteți eligibil pentru creditele de impozit pe primă.
consideratii speciale
Venitul brut ajustat (AGI) și formularul IRS 1040
Venitul brut ajustat este raportat pe formularul IRS 1040 (mai cunoscut oficial sub denumirea de declarația de impozit pe venit individual din SUA). Formularul este un format dublu cu două pagini și utilizat mai ales pentru recapitularea veniturilor, deducțiilor și creditelor. Informații mai detaliate sunt raportate la programele 1 până la 6. În multe cazuri, sunt necesare formulare și programe suplimentare pentru filerele care fac obiectul, sunt implicate în anumite meserii și activități comerciale sau au anumite tipuri de venituri sau deduceri.
Lista A este utilizată pentru a raporta deducerile detaliate. Lista B este utilizată pentru dobânzi și dividende. Lista C este utilizată de proprietarii de întreprinderi mici, cum ar fi cei cu venituri comerciale dintr-o proprietate exclusivă sau cei care sunt unicul proprietar al unei societăți cu răspundere limitată (LLC). Lista D raportează câștigurile și pierderile de capital. Pentru veniturile din închiriere, există Anexa E, iar pentru ferme există Lista F.
Conform IRS, „Venitul brut ajustat (AGI) este definit ca venitul brut minus ajustările venitului.” Puteți obține o estimare rapidă a AGI dvs. privind la linia 7 din formularul 1040. Dacă sunteți căsătorit depuneți împreună, 69.000 USD Limitarea AGI care trebuie autorizată să folosească fișierul gratuit IRS se aplică atât dumneavoastră, cât și soțului dumneavoastră. Pentru a trimite un e-mail o declarație federală de impozit, trebuie să vă verificați identitatea pentru IRS, fie cu AGI-ul dvs. din declarația de anul trecut, fie cu un număr de identificare personal (PIN). IRS a încetat să mai elibereze noi coduri PIN din cauza atacurilor cibernetice, dar îl puteți folosi în continuare dacă l-ați selectat într-un an anterior.
